无偿赠送客户一批器械,要取得对方的收据。所得税申报时,要在视同销售的收入栏加上算销项税额的基数,即器械销售额,在后面再扣除器械成本。
若是公益性捐赠,对于以上分录中营业外支出金额大于本年利润乘百分之十二的限额,要调增应纳税所得额。若非公益性捐赠,则要按上述计入营业外支出的金额,全额调增应纳税所得额。
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2024-04-26